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货到票未到款项已付怎么做账?3721人看过

业务处理.png

货到票未到款项已付的根据《企业会计制度》和《会计准则》规定要按暂估入账处理。暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。

相关分录.png

(1)已付款的分录:

    :预付账款

        :银行存款

(2)货到票未到的分录:

    :库存商品—暂估

        :应付账款-暂估入库

(3)票到时,冲上面(2)的分录,重新按发票的金额确认,分录如下:

    借:库存商品—暂估

        贷:应付账款-暂估入库

    :库存商品

           应交税费-应交增值税(进项税额)

        :预付账款